鑫启点

一般纳税人公司应纳税费总结

一、 与是否开展经营无关的税费

1. 注册地址租赁税
    向个人租赁的,按注册地址市场评估租金的11~13%缴纳; 向公司租赁的,按注册地址市场评估租金的18%缴纳,每月计征。 第一季度必须先缴,其余可在后续某一时间补缴。假设向个人租房月租为3000元,则大概每月要缴330~390元之间的税收。

2. 社保
    非厦门户口每人每月513元、厦门户口每人每月1008元,由个人承担约30%、公司承担70%。新成立企业也可暂缓参保,待税务局催促后再办理。

3. 工会经费
    按公司实际发放的月工资总额0.8%缴纳。每月计征。

4. 残障金
    按公司申报的在职人员人数计征,每人每月约20元。第二年8月份统一征收上一年全年残障金。

5. 年度审计
    企业所得税第三方审计,由税务局抽查,约1600元/年起。以税务局通知为准。

6. 会计代理费用
    每月600元。

二、 与经营活动有关的税费

1. 增值税及附加

货物类:按毛利金额的19.04%征收。即,毛利金额=销售额-进货成本。

服务类:按毛利金额的6.72%征收。即,毛利金额=开票额-外购服务金额。

运输类:按毛利金额的12.32%征收。即,毛利金额=开票额-运输成本。

要求在开票当月月底前取得进项增值税专用发票。年度总体税负率不低于销售额的1~2%。

广告类、娱乐类收入,按营业差额再加征3%的文化事业建设费。

2. 企业所得税
按利润总额的25%征收。按季度预缴,年末再统一汇算清缴。

利润总额=收入总额-成本费
    成本费用是指进货成本、人员工资等各类费用,均需有正规发票。

3. 其他(忽略)